Податкова не повертає майнове відрахування що робити. Податкова не повертає вчасно відрахування по ндфл: куди скаржитися. Що робити за відсутності вагомих причин

Доходи фізичних осіб оподатковуються ПДФО за ставкою 13%. За певних умов, передбачених у ст. 218 - 221 НК РФ, платник податків має право отримати податковий відрахування на певну суму, тобто повернення податку на доходи фізичної особи (див. п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходи від пайової участі в організаціях ПДФО не оподатковуються. У цій статті ми розглянемо, що робити, якщо після заяви податкового відрахування з ПДФО податковий орган не перерахував суму податку у встановлений термін, які є можливі причини виникнення такої ситуації та як її можна виправити.

У деяких випадках, щоб отримати податкове повернення з ПДФО, потрібно подати до податкового органу 3- Разом із декларацією треба подати підтверджуючі документи про те, що ви маєте право на отримання податкового відрахування. Податковий орган проведе перевірку поданих документів, і, якщо право на отримання відрахування підтвердиться, а також відповідно до цього права підтвердиться факт сплати ПДФО у надмірному розмірі, платник податків пише на підставі якого податковий орган здійснює повернення суми переплати з ПДФО (див. ст. 78 , п. 4 ст. 218, п. 2 ст.

Коли податкова може не повернути надмірно сплачену суму ПДФО у встановлений термін

Ви подаєте до податкового органу в декларації заявлений податковий вирахування, але суму надміру сплаченого податку не було перераховано. Щоб розібратися та з'ясувати причину цього, необхідно звернутися до податкового органу. Причини можуть бути такими.

Не закінчено термін камеральної перевірки податкової декларації

Після того, як ви подаєте до податкового органу податкову декларацію та документи, що підтверджують ваше право на податкове повернення, податковий орган проводить камеральну перевірку податкової декларації. І тому відводиться тримісячний термін, який починає йти з отримання документів податковим органом (див. п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Після закінчення терміну в три місяці повернення надмірно сплаченої суми ПДФО має бути проведено протягом наступного місяця, згідно з Листом ФНР РФ № ЕД-4-3/18162 від 26 жовтня 2012 р. «Про порядок подання заяви на повернення податку на доходи фізичних осіб» , п. 11 Інформаційного листа Президії ВАС РФ № 98 від 22 грудня 2005 р. та п. 6 ст. 78 НК РФ.

Виходить, що з моменту подання вами податкової декларації до моменту повернення податку, сплаченого зайво, може пройти щонайменше чотири місяці.

До податкової не надано заяву про повернення надмірно сплаченого податку

Відповідно до п. 6 ст. 78 НК РФ, сума зайво сплаченого податку повертається на підставі заяви, яку ви можете подати до податкового органу безпосередньо, а можете направити через особистий кабінет платника податків на сайті ФНП РФ, згідно з п. 6 ст. 78 НК РФ. Повернення надмірно сплаченої суми податку провадиться після закінчення місяця з моменту отримання заяви податковим органом. Заяву можна подати разом із податковою декларацією, а також після завершення камеральної перевірки декларації. У заяві мають бути банківські реквізити рахунку для того, щоб податковий орган переказав гроші з цього приводу.

Без наявності відповідної заяви податковий орган не матиме підстав для повернення вам зайво сплаченого ПДФО.

Надлишок сплаченої суми з ПДФО зараховано в рахунок податкової заборгованості

За наявності недоїмки з інших податків, а також заборгованостей з пені, штрафів за порушення у податковій сфері, то податковий орган не зможе повернути вам надміру сплачену суму з ПДФО, доки не зарахує переплату в рахунок погашення наявної заборгованості. При цьому податковий орган не повідомлятиме вас про це і вправі самостійно зарахувати переплату в рахунок погашення податкової заборгованості. Якщо після погашення заборгованості з податків, пені та штрафів, якщо залишиться залишок, його повернуть вам на ваш банківський рахунок, згідно з п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ.

Податковою службою втрачено заяву про повернення надмірно сплаченого ПДФО

Якщо відбулася така ситуація, питання полягає в тому, чи можна підтвердити факт того, що раніше ви вже подавали. у вас.

При отриманні заяви про повернення податковий орган зобов'язаний повернути потрібну суму протягом місяця. Якщо місячний термін повернення порушується, податковий орган має повернути суму переплати разом із відсотками, що нараховуються за кожний день прострочення. Процентна ставка у разі дорівнює ставці рефінансування Банку Росії, яка діяла у дні прострочення повернення, відповідно до п. 10 ст. 78 НК РФ.

Ставка рефінансування з 1 січня 2016 року приймається рівною ключовою ставкою Банку Росії. З 30 жовтня 2017 року її значення, згідно з Вказівкою Банку Росії № 3894-У від 11 грудня 2015 р. та Інформації Банку Росії від 27 жовтня 2017 року, дорівнює 8,25%.

Порядок оскарження рішення податкового органу та дій чи бездіяльності посадових осіб

Говорячи про те, що робити, якщо після заяви податкового відрахування з ПДФО податковий орган не перерахував суму податку у встановлений термін, слід пам'ятати, що платник податків має право оскаржити рішення податкового органу, якщо воно, на думку платника податків, порушує його права при поверненні надміру сплаченої. суми ПДФО, а також право на оскарження дії чи бездіяльності його посадових осіб.

Заперечувати можна до вищого податкового органу (УФНС) або до суду. При цьому спочатку ви маєте подати скаргу до регіонального УФНС. Скарга подається через податковий орган, рішення якого заперечується. Способи подання скарги до УФНП:

Особисто чи через податковий орган;
Поштовим відправленням: рекомендованим листом з повідомленням про вручення та з описом вкладень;
У вигляді електронного документа через особистий кабінет платника податків на сайті ФНП РФ.

Судовий порядок оскарження рішення податкового органу можливий лише після того, як було проведено оскарження до вищого податкового органу, тобто до регіонального УФНС (див. п. п. 1, 2 ст. 138, п. 1 ст. 139, п. 1 ст. . 139.2 НК РФ).

Законодавчо визначено строки для подання скарги (див. НК РФ (п. 3 ст. 138, п. 2 ст. 139) та КАС РФ (ч. 1 ст. 219)).

Якщо скарга подається до вищого податкового органу, термін для її подання становить один рік з моменту, коли платник податків дізнався або повинен був дізнатися про порушення своїх прав.

Якщо скарга подається до судової інстанції, термін для її подання складає 3 місяці з дати, коли вам стало відомо про прийняте УФНС рішення за вашою скаргою або через 3 місяці з того дня, коли термін відповіді за вашою скаргою закінчився.

5/5 (5)

Як податкова може вимагати повернути відрахування назад

Нещодавно троє людей придбали квартири за накопичувально-іпотечною системою для військовослужбовців.

Після цього дізнавшись про те, що громадянам при придбанні житла потрібно податкове відрахування, звернулися до територіального органу Федеральної податкової служби.

При зверненні громадяни чесно заявили, що не розуміються на податковому законодавстві, і попросили, якщо їм належить податкове відрахування, надати його.

Під час звернення вони надали співробітникам Федеральної податкової служби повний пакет документів, необхідний оформлення відрахування.

Відповідно до встановленого порядку, співробітники Федеральної податкової служби провели перевірку представленого пакету документів.

На підставі цього було прийнято рішення про відшкодування громадянам, що звернулися, податку на доходи фізичних осіб за останні три роки.

Але з якихось причин, у ході проведення перевірки не було враховано, що пункт 5 статті 220 Податкового кодексу РФ, який прямо забороняє надання податкового відрахування при придбанні житла, у разі коли житло купувалося за рахунок коштів материнського капіталу, роботодавця або державою .

Адже накопичувально-іпотечна система для військовослужбовців і є однією з форм державної підтримки. Таким чином співробітники Федеральної податкової служби, які схвалили надання відрахування, зробили помилку.

Через значний проміжок часу Федеральна податкова служба усвідомила, що при схваленні даного відрахування була допущена груба помилка і намір повернути в дохід держави кошти, раніше отримані громадянами на підставі даного помилкового рішення.

Зверніть увагу!Крім основної суми, виплаченої як відрахування, представники Федеральної податкової служби хотіли стягнути з пені, що отримали їх громадян. При цьому представники наполягали, що справа не може мати строку позовної давності.

Варто зазначити, що на момент, коли була виявлена дана помилка, терміни позовної давності, встановлені Податковим кодексом РФ і дозволяли стягнути суму податкового відрахування, вже минули. А низка процедур, які повинні при цьому дотримуватися, просто не було проведено.

Крім цього, Податковий кодекс РФ не передбачає можливості стягнути з громадянина кошти, які перераховувалися Федеральною податковою службою, якщо в діях громадянина не було злого наміру, а все сталося через помилку, допущену співробітниками Федеральної податкової служби.

Але представники Федеральної податкової служби вирішили кваліфікувати те, що сталося, як безпідставне збагачення.

Їх не збентежило те, що Податковий кодекс РФ не містить у собі такої норми. Знайшовши її у Цивільному кодексі РФ, представники Федеральної податкової служби поспішили звернутися до суду.

Суди всіх інстанцій, зокрема Верховний суд РФ, займали бік Федеральної податкової служби і зобов'язували громадян повернути до скарбниці неправомірно отриманий доход.

Звичайно, що громадян не влаштовував такий результат справи. Щоб захистити свої законні правничий та інтереси, їм довелося звернутися до Конституційного суду РФ. І лише в ході розглядів у Конституційному суді у цій справі було поставлено крапку.

Увага! Наші кваліфіковані юристи нададуть вам допомогу безкоштовно та цілодобово з будь-яких питань.

Яким було рішення Конституційного суду

Спойлер: троє громадян Російської Федерації зобов'язані повернути в скарбницю держави кошти, які раніше були перераховані ним Федеральною податковою службою як майнове відрахування.

А ось за строками позовної давності ще буде окремий судовий розгляд. Давайте розглянемо рішення, ухвалене Конституційним судом РФ, докладніше.

Рішення на користь платників податків:

якщо Федеральна податкова служба справила помилкове перерахування коштів громадянину, то громадянин повинен повернути лише отримані кошти. Пені та штрафи на них нараховуватися не повинні;
у разі якщо громадянин у відсутності злого наміру, тобто є сумлінним, то стягнути з нього помилково наданий податкове відрахування можна лише протягом трьох років із дня ухвалення рішення про надання такого відрахування;
судові розгляди повинні продовжитись доти, доки не буде остаточно встановлено, чи мали громадяни умисел на обман держави або просто не знали всіх тонкощів;
строк позовної давності суди зобов'язані визначати самостійно, сторони не повинні звертатися з додатковими заявами щодо цього питання;
моменти щодо повернення помилково перерахованого громадянину податкового відрахування повинні бути врегульовані на законодавчому рівні.

Рішення на користь податкової та держави:

суд визнав, що помилково переведені Федеральною податковою службою як відрахування кошти необхідно кваліфікувати як безпідставне збагачення громадянина, який одержав таке вирахування;
якщо діючі норми не дозволяють повернути помилково перераховані кошти, то дотримуватися їх не обов'язково;
будь-які дії Федеральної податкової служби, включаючи пропуск терміну позовної давності, використання як податкового, а й будь-яких інших кодексів, створені задля стягнення з громадянина помилково перерахованих йому коштів, визнаються правомірними;
Навіть якщо дії Федеральної податкової служби порушує конституційні права громадянина, але в інший спосіб повернути помилково перераховані йому кошти неможливо, то ці дії визнаються правомірними. Цим самим інтереси держави, які у цій ситуації захищає Федеральна податкова служба, ставляться вищими за Конституцію.

Подивіться відео.Як швидше та вигідніше отримати податкове вирахування при купівлі квартири:

Вирахування можуть скасувати та вимагати гроші назад

Слід наголосити, що якщо податкове відрахування було отримано на законних підставах, та документи, які необхідні для його отримання, належно оформлені, то скасувати його не можна.

Якщо ви впевнені, що при оформленні вашого податкового відрахування були належним чином дотримані всі норми чинного законодавства, то боятися вам нема чого.

Важливо! Якщо з дня надання вам вирахування пройшло більше трьох років, то навіть якщо отриманий вами відрахування буде визнаний помилковим, змусити вас до його повернення буде неможливо, оскільки термін позовної давності минув.

Наголосимо, що це твердження дійсне лише на даний момент, поки не внесено жодних змін до чинного законодавства.

Якщо ви купували житлову нерухомість за рахунок коштів материнського капіталу або у батьків, а пізніше, через незнання чинного законодавства, спробували отримати податкове вирахування і вам його надали, то кошти, отримані як це вирахування, необхідно буде повернути.

Чому податкова служба не перевірила усі відомості

Співробітники Федеральної податкової служби зобов'язані проводити перевірку поданих їм декларацій і доданих до них пакетів документів.

Для проведення такої перевірки їм надається три місяці. Під час проведення цієї перевірки вони повинні самостійно зв'язуватися з такими відомствами, як органи РАГСу, Федеральна служба державної реєстрації, кадастру та картографії та підвідомчі їй установи, органи нотаріату для перевірки наданої громадянином інформації.

Крім того, співробітники Федеральної податкової служби мають право витребувати у громадянина оригінали документів, різні пояснення, у разі виникнення спірних ситуацій. Вони можуть отримати всю необхідну інформацію про скоєні громадянином банківські операції безпосередньо з банків.

Врахуйте! На жаль, Конституційний суд РФ дійшов висновку, що система буває неефективна. Тому у разі виявлення допущеної нею помилки навіть після закінчення терміну позовної давності та повної невинності громадянина в ситуації, що склалася, він буде зобов'язаний відшкодувати в скарбницю держави раніше отримані кошти.

Що робити, якщо суму податкового відрахування вже витрачено

Кошти краще повернути самостійно. Інакше їх поверненням займеться Федеральна служба судових приставів.

Якщо добровільно не повернете кошти, представники Федеральної податкової служби звернуться до суду і, отримавши його позитивне рішення, відкриють виконавче провадження.

Зверніть увагу!Максимальна сума податкового відрахування становить 260 000 руб. Якщо право на отримання відрахування було заявлено не тільки громадянином, але і його дружиною, то ця сума може виявитися значно більшою.

У разі якщо отримані кошти не будуть повернуті добровільно, та їх поверненням почнуть займатися судові пристави, на майно громадянина може бути накладено арешт з метою його подальшої реалізації та погашення заборгованості.

Крім цього, на користь держави можуть бути списані кошти, які перебувають на банківських рахунках громадянина. Також їх можуть почати утримувати з доходів, які отримують громадянин.

Як подати документи на податкове вирахування

Не варто довіряти статтям про податкові відрахування, розміщені в інтернеті. Адже закони у нас досить часто коригуються, а ось внесенням змін до статей ніхто не займається, і тому в них дуже часто міститься недостовірна, застаріла інформація.

Всю інформацію про вирахування, що надаються, необхідно брати виключно з Податкового кодексу РФ. Пам'ятайте, що соціальні відрахування найчастіше надають роботодавці.

Соціальне відрахування можна оформити у разі, якщо ви оплачували лікування, страхування, або навчання як своє особисто, так і близьких родичів.

Майнові відрахування надаються у разі, якщо ви придбали або продали об'єкти нерухомого майна чи автотранспортні засоби.

Доцільно зареєструвати особистий кабінет на офіційному сайті Федеральної податкової служби. З його допомогою ви зможете відслідковувати хід перевірки і в найкоротші терміни надати співробітникам Федеральної податкової служби запитані ними пояснення.

Запам'ятайте! Обережно зберігайте оригінали всіх документів, які були включені в пакет, поданий як обґрунтування права на відрахування. Такими документами є різні довідки, договори, фінансові документи, що підтверджують факт оплати медичних послуг, освіти або лікарських засобів.

Слідкуйте за правильністю оформлення документів при здійсненні вами різних операцій, таких як: розділ житлової нерухомості, шлюборозлучний процес, реалізація автотранспортного засобу, які ви використовували як індивідуальний підприємець або ж, навпаки, ви реалізуєте майно як індивідуальний підприємець, а виручений дохід використовуєте в особисті цілі.

У разі отримання будь-якого з видів державної підтримки або якщо частина коштів на купівлю житлової нерухомості за вас була внесена роботодавцем, дбайливо зберігайте всі документи, що стосуються цих операцій.

Податковим кодексом РФ встановлено два способи отримання відрахування на купівлю квартири:

через роботодавця;
через податкову.

Від обраного методу залежать терміни отримання податкового відрахування при купівлі квартири.

За місцем роботи

Термін отримання повідомлення з податкової податки через роботодавця - 30 календарних днів.

Довідку про доходи від роботодавця за формою 2-ПДФО та документи можна подати до податкового органу відразу на рік купівлі квартири.

Податкова перевірить Ваші документи, та через 30 днів Ви отримаєте повідомлення, у якому чітко зазначено суму майнового відрахування.

За місцем роботи потрібно написати заяву про надання майнового відрахування, і в бухгалтерії перестануть утримувати ПДФО із заробітної плати відразу ж.

Там же Вам виплатять податок, який встигли утримати з початку року, згідно на підставі Вашої письмової заяви про повернення податку.

Детально про процес отримання відрахування за місцем роботи у статті

приклад

Ігнашевич А.В. 26 вересня 2016 р. купив квартиру в іпотеку за 1980000 рублів. 3 жовтня 2016 р. подав усі необхідні документи до податкової інспекції, 2 листопада 2016 року отримав Повідомлення про податкове вирахування у розмірі 257 400 і цього ж дня передав його своєму роботодавцю.

Із заробітку Ігнашевича А.В. роботодавець ПДФО не утримує та виплачує зарплату без утримання податку. Таким чином він отримуватиме своє податкове вирахування за купівлю квартири щомісяця.

На банківський рахунок через податкову

Строки виплати податкового відрахування через ІФНС120 календарних днів

Коли Ви отримаєте податкове вирахування при покупці квартири безпосередньо залежить від правильності оформлення документів.

Відповідно перевіряти Ваше право на отримання податкового відрахування при купівлі квартири ІФНС буде протягом 3 місяці з дня подання документів,це називається камеральна перевірка.
Якщо помилок та розбіжностей не виявлено, казначейство перерахує Вам гроші на картку або банківський рахунок протягом 30 днів із моменту подання заяви.

Важливо розуміти: 3 місяціподаткова перевіряє декларацію, затверджує суму виплати, а Казначейство перераховує податкове вирахування за купівлю квартири протягом 1 місяцьз подання заяви.

Термін отримання вирахування онлайн через сайт податкової

Якщо Ви подавали заяву на відрахування через особистий кабінет платника податків у мережі інтернет, то термін отримання повернення, згідно з п.6 ст.78 НК РФ, складає, так само, як і при особистому відвідуванні інспекції - 1 місяць.

Якщо терміни було порушено

Якщо Ви подали документи, але не отримали повернення ПДФО у визначені законом терміни, то згідно з п.10 ст.78 НК РФ Ви маєте право на компенсацію від податкової у розмірі ставки рефінансування за кожен день такого прострочення.

Термін перевірки декларації буде збільшено, якщо виявлено розбіжності, помилки у заповненні та розрахунках, а також брак відомостей.

Часті помилки, що призводять до збільшення термінів

Неправильно вказано суму вирахування

Для покупки квартири в іпотеку Ви використовували материнський (сімейний) капітал. Вартість покупки потрібно зменшити на суму бюджетних коштів, згідно

приклад

Ви купили квартиру за 2 340 000 руб., Ваші гроші 1 900 000 руб., Пенсійний фонд перерахував 440 000. Податковий вирахування потрібно тільки з 1 900 000 руб.

Не вистачає документів, що підтверджують, або вони оформлені неправильно

Перевіряйте, щоб у кожному документі, який Ви підписуєте з продавцем, були вказані його паспортні дані, адреса та ІПН.

Тут Ви знайдете весь список документів повернення податків.

Ви маєте заборгованість перед бюджетом з податку

Погасіть її або вкажіть у заяві на перерахування податкового відрахування суму за вирахуванням цієї заборгованості.

Ви купили квартиру у близького родича

чоловік;
батьки;
брати і сестри;

Вирахування за покупку квартири Вам не належить. Підстава - , п.2 ст.105.1 НК РФ.

Квартира оформлена на Вас, а гроші за неї перерахував хтось інший

Це положення не поширюється на випадки перерахування коштів подружжям, які перебувають у зареєстрованому шлюбі.

Як швидше отримати відрахування

Для цього:

Перевірте правильність оформлення документів.
Подайте декларацію 3-ПДФО у січні або пізніший термін.
3 місяці дається податковій інспекції, щоб перевірити та затвердити суму майнового відрахування.
Не чекаючи повідомлень поштою, сходіть до податкової інспекції та напишіть заяву на перерахування суми податку на Ваш банківський рахунок, якщо не віддали заяву на повернення відразу при поданні податкової декларації.

Протягом 30 днів з моменту подання заяви, але не раніше закінчення камеральної податкової перевірки, гроші будуть переведені Вам.

Щоб прискорити процесотримання майнового відрахування, не гаяти часу для походів у податкову інспекцію і бачити через скільки Вам перерахують гроші Оформіть Особистий кабінет платника податків на сайті федеральної податкової служби https://www.nalog.ru. Документи, подані в ІФНС в електронному вигляді, обробляються на практиці швидше, чекати на податкове вирахування при купівлі квартири доведеться менше! Для отримання логіну та пароля необхідно з паспортом та ІПН звернутися до будь-якої податкової інспекції або до своєї (тоді можна без ІПН). Термін дії отриманого пароля обмежений, тому не забудьте змінити пароль.

Можливість застосування податкового відрахування підкреслює соціальний характер держави, яка йде назустріч своїм громадянам, які сплачують прибутковий податок (ПДФО). Фізичні особи, які сплачують 13% ПДФО, мають право відняти з бази оподаткування суму або частину суми понесених витрат, пов'язаних з наявністю дітей, купівлею або продажем житла, оплатою медичних послуг та інші.

Слід уточнити, що відрахуванню підлягає вся сума витрат із сплаченого податку, та частина податку, що відповідає витраті. Податкові відрахування не можуть бути використані деякими категоріями фізичних осіб, які не сплачують ПДФО. Це:

Індивідуальні підприємці, що застосовують спрощену систему оподаткування та сплачують єдиний податок на поставлений дохід.
Безробітні особи, які отримують допомогу з безробіття та не мають інших джерел доходу.

До стандартних податкових відрахувань відносяться відрахування, що поширюються на дітей, а також деякі категорії платників податків. Якщо людина має право застосування відрахувань за кількома напрямами, застосовується той, величина якого найбільша.

Дані відрахування можна оформити як у роботодавця, так і після закінчення звітного періоду при поданні податкової декларації за формою 3-ПДФО та супутніх документів у податковій інспекції.

Відрахування на дітей

Розмір податкових відрахувань на дітей визначається податковим кодексом і становить 1400 рублів за першу дитину і таку ж суму - за другу, 3000 - за третю і за будь-яку подальшу дитину. Черговість дітей встановлюється за датами народження – від найстаршого до молодшого. Якщо дитина є інвалідом, то сума податкового відрахування становить 3000 рублів. Відрахування загальної суми з бази оподаткування відбувається щомісяця, поки загальний дохід з початку року підсумований наростаючим підсумком не перевищить 280 тисяч рублів. Після цього людина позбавляється права робити відрахування цього року. З першого місяця наступного року право застосовувати віднімання відновлюється до відповідного перевищення доходу в сумі, обчисленій з початку року, що дорівнює 280 тисяч рублів.

Дане податкове відрахування може бути застосоване кожним із батьків або за умови письмової відмови одного з батьків від податкового відрахування, другий з батьків може використовувати подвійне податкове відрахування.

Подвоєне податкове відрахування може застосувати єдиний батько до того моменту, поки він не одружиться.

Це вирахування провадиться на всіх дітей, які виховуються в сім'ях, включаючи прийомних, усиновлених, які залишилися під опікою до досягнення дітьми 18-річного віку та до досягнення 24-річного віку, якщо дитина навчається на очній формі навчання, в аспірантурі, є інтерном або курсантом.

Відрахування, які можуть здійснювати деякі категорії платників податків

Певні категорії платників податків можуть отримувати такі відрахування:

Відрахування у розмірі 3000 рублів може застосовувати широке коло осіб, які брали участь у ліквідації аварій з радіаційною складовою, у складанні, випробуваннях та похованні радіоактивної зброї та обладнання, інвалідів з числа військовослужбовців.
Відрахування у розмірі 500 рублів можуть застосовувати герої СРСР і РФ, учасники воєн, блокад, інваліди з дитинства, особи, які постраждали в результаті радіаційних аварій і відселені з заражених територій, особи, які виступили донорами кісткового мозку, особи, які брали участь в афганських бойових діях, батьки та подружжя загиблих військовослужбовців.

Дані відрахування з бази оподаткування можуть застосовуватися щомісяця без будь-яких обмежень за часом і сумою доходу.

Соціальні податкові відрахування

Соціальні податкові відрахування включають відрахування за витратами на:

Благодійність.
Навчання.
Лікування та придбання медикаментів.
Витрата коштів, спрямованих до недержавних пенсійних фондів.
Накопичувальна частина пенсії.

Здійснити соціальне податкове відрахування можна протягом 3-х років з року сплати ПДФО, в якому мала місце соціальна витрата платника податків. Після 3-х років це право платник податків втрачає.

, що відповідає понесеній витраті, може отримати фізична особа, яка направила кошти на своє навчання, на навчання дітей та опікуваних підопічних, які навчаються на очній формі, на навчання рідних брати чи сестер.

При цьому максимальна сума витрат, які можуть бути вираховані з бази оподаткування, становить:

50 тисяч карбованців за навчання дітей;
120 тисяч рублів за власне навчання та навчання братів і сестер у сукупності з іншими соціальними витратами (лікування, спрямування грошей на пенсійне страхування).

Освітня установа (дитячий садок, школа, ВНЗ, курси підвищення кваліфікації, навчальні центри всіх напрямків, автошкола, музична школа та інші школи мистецтв, ДЮСШ) може бути як державною, так і приватною, але повинна мати ліцензію на ведення діяльності.

Податковий вирахування за медичні послуги та купівлю ліків

Податковий відрахування за медичні послуги, що не належать до дорогих, і купівлю ліків надається на витрати до 120 тисяч рублів разом з іншими соціальними витратами (навчання, пенсійне страхування).

Обмеження за розміром суми витрати не діє для видів лікування, що відноситься до дорогих.У цьому випадку вирахування може бути надано в межах всього прибуткового податку, сплаченого фізичною особою протягом року, в якому проводилося дороге лікування. Інформація про вид наданого лікування зазначається у «Довідці про оплату медичних послуг…».

Для отримання відрахування на дороге лікування потрібно надати додаткові довідки з медичного закладу, які підтверджують, що:

Цей вид лікування був необхідний.
Установа не мала медикаментів чи витратних матеріалів для її безкоштовного надання.
Придбання ліків передбачено договором за рахунок хворого.

Медичні матеріали та послуги повинні входити до Переліку медичних послуг, при оплаті яких надається вирахування.

Майнове податкове відрахування та повернення податку з купівлі квартири

Майнове податкове відрахування поширюється на витрати, понесені платником податків під час продажу майна, купівлі чи будівництві житла, придбанні земельної ділянки.

Прибутковий податок із продажу майна у розмірі 13% виникає у випадках, коли володіння майном тривало менше трьох років. Замість отримання відрахування фізична особа має можливість відняти 1 млн рублів із суми, отриманої у вигляді доходу від продажу квартири, будинку, земельної ділянки або 250 тис. рублів із суми, отриманої у вигляді доходу від продажу автомобіля, нежитлового приміщення та інших речей. Податок сплачується з суми, що залишилася після вирахування.

Максимальна сума майнового податкового відрахування при купівлі чи будівництві житла становить 2 млн. рублів.

У разі невикористання повного відрахування протягом одного року, фізична особа має право продовжити відрахування доти, доки вона не буде здійснена в повному обсязі.

При цьому вирахування при покупці житла не застосовується, якщо:

Купівля було здійснено коштом материнського капіталу, роботодавця, інших, бюджетних коштів.
Угода купівлі-продажу була укладена між батьками та дітьми, між подружжям, братами та сестрами та іншими взаємозалежними категоріями.

Порядок повернення податкового відрахування та необхідні документи

Для повернення надмірно сплаченого прибуткового податку алгоритм дій всім видів податкових відрахувань буде приблизно однаковим.

Порядок повернення через податкову інспекцію

Процедуру повернення податкового відрахування за витрати, понесені в минулому році, можна розпочати протягом наступного за ним року в будь-який час. Як правило, для цього обирають початок календарного року.

Слід подати податкову декларацію за формою 3-ПДФО до інспекції за місцем проживання. До декларації потрібно додати такі документи:

Довідку з місця роботи за формою 2-ПДФО про отримані доходи та сплату прибуткового податку.
Копії документів, що підтверджують декларація про отримання стандартних податкових відрахувань (посвідчення, свідоцтва про народження, довідки).
Копії документів, що підтверджують понесені витрати (договір на надання послуг, договір купівлі-продажу, свідоцтво про державну реєстрацію права власності тощо).
Копії платіжних документів, що підтверджують витрати (квитанції, банківські виписки).
Додаткові документи в деяких випадках (наприклад, при оплаті дорогого лікування, купівлі майна у спільну власність та інші.)

При відвідуванні податкового інспектора і подачі документів на податкове відрахування потрібно пред'явити оригінали всіх копій документів, що подаються, для здійснення їх звірки.

Порядок повернення за місцем роботи

Стандартні податкові відрахування можна оформити безпосередньо у роботодавця протягом року, не чекаючи на його закінчення.

Для цього слід подати роботодавцю заяву на отримання стандартного податкового відрахування. До заяви додаються копії підтверджуючих документів, включаючи:

Свідоцтво про народження.
Свідоцтво про шлюб.
Довідка про навчання дитини на очному відділенні.
Довідка про інвалідність.
Копія документів про опіку чи піклування, або про те, що батько є єдиним.

Строки повернення податкового відрахування

На проведення перевірки документів, поданих для здійснення відрахування, податковому інспектору дається 3 місяці, після яких він приймає позитивне, негативне чи коригуюче рішення, у разі, якщо розрахунок платника податків було здійснено неправильно.

Майнове відрахування – це постійна, обумовлена в законі сума, яка частково компенсує суму вже сплачених податків із доходів громадян у зв'язку з придбанням ними об'єкту житлової нерухомості. Ця пільга поширюється як у придбання об'єкта із залученням власних чи позикових приватним чином коштів, і після оформлення цільового іпотечного кредиту з придбання житла.

У першому випадку максимальна сума, що пред'являється до відшкодування, становить 13% від 2,0 млн. руб. у разі підтвердження документально всіх понесених витрат у межах цієї суми. У другому випадку фізичній особі надається повернення відсотків по іпотеці, який не може бути більшим за 3,0 млн руб. за весь період кредитування, не більше суми сплачених відсотків за кредитом за поточний звітний податковий період та не більше суми сплачених за фактом за цей період прибуткових податків, відповідно до форми 2-ПДФО.

Документи, необхідні для отримання податкового відрахування

Для отримання майнового відрахування, що належить за законом, платник податків зобов'язаний надати наступний комплект документів:

Чинний паспорт громадянина Російської Федерації.
Документ, що підтверджує декларація про володіння об'єктом житлової нерухомості. Їм може бути як свідоцтво про власність, так і витяг з єдиного державного реєстру про належність квартири, будинку, земельної ділянки чи іншого об'єкта власності.
Угода, укладена між продавцем і покупцем у вигляді договору купівлі-продажу, що підтверджує офіційний перехід права власності від однієї особи до іншої із зазначенням суми правочину, а також з актом, що додається, передачі зазначеного житла у володіння. У ролі продавця може виступати як фізична особа, так і індивідуальні підприємці або компанія.

Важливо!До договору повинні бути додані всі наявні документи, квитанції та платіжні доручення, що засвідчують фактичні перерахування коштів продавцю як оплату за об'єкт, що передається.

При зверненні покупця до банку надання іпотечного кредиту, до податкового органу також необхідно надати підписаний обома сторонами кредитний договір з листом-додатком про призначення ануїтетних платежів із зазначенням нарахування відсотків кожному за необхідного платежу. До договору з банком також прикладаються коріння платіжок, за фактом проведені за поточний звітний період.
Довідка за формою 2-ПДФО, що підтверджує отримання громадянином доходів та сплати прибуткового оподаткування у розмірі 13% від загальної суми нарахувань.

Усі зазначені документи доповнюються декларацією 3-ПДФО, збираються у загальний пакет та одноразово здаються у спеціальне вікно у відділенні ІФНС під розписку з описом усіх переданих на розгляд паперів. Після проведення зазначеної процедури документи вважаються прийнятими та призначається камеральна перевірка, що проводиться у встановлений термін.

Важлива поправка, що при придбанні об'єкта житлової нерухомості шляхом прямої купівлі після 1 січня 2016 року мінімальний строк її володінням повинен становити не менше 5 років з дня отримання свідоцтва про власність, і раніше за цей термін громадянин не має права на отримання майнового відрахування, якщо не дотримуються такі умови:

Під час передачі об'єкта у власність шляхом оформлення договору дарування чи заповіту після смерті попереднього власника.
У ході приватизації житла, яке перебувало у соціальному наймі.
При складанні спеціалізованого договору безстрокового утримання на утриманні власника квартири чи будинку.

Такий тривалий термін введений для обмеження зайняття незаконною підприємницькою діяльністю, коли людина набуває кілька об'єктів нерухомості у забудовника, отримує податкове відрахування, а через 2 роки реалізує даний об'єкт наступному власнику за завищеною ціною, але на вищому етапі готовності, який, у свою чергу, також претендуватиме на відшкодування ПДФО.

Обумовлені у законі терміни отримання податкового відрахування

Відповідно до НК РФ, особа, яка надала всі необхідні документи за минулий звітний період з 1 січня по 31 грудня минулого року не пізніше, ніж до 30 квітня поточного року за умови, що декларація за формою 3-ПДФО та документи, що додаються до неї, заповнені без будь-яких- або порушень та помилок, може претендувати на нарахування податкового відрахування від ІФНС у такі терміни:

До 3 місяців надається податковим інспекторам на аналіз та камеральну перевірку всіх наданих даних з наступним ухваленням рішення щодо відшкодування суми податку. Хід цієї перевірки фізична особа може відстежувати або по багатоканальному телефону для довідок податкової служби 8-800-222-22-22 з наступним зазначенням особистих паспортних даних та номера ІПН оператору, або за наявності облікового запису через онлайн-сервіс податкової служби за посиланням. Також громадянин може стежити за процесом камерального опрацювання наданих ним даних за допомогою єдиного порталу держпослуг на сайті знову ж таки за наявності зареєстрованої сторінки особистого кабінету.
Після перевірки декларації фізична особа повідомляється про результати бюрократичних дій і має можливість написати заяву на відшкодування податку, і податківці зобов'язані зробити перерахування на строк до 30 днів на розрахунковий рахунок або банківську картку заявника.

Таким чином, максимальний не може перевищувати чотири місяці з дня ухвалення інспекторами декларації. Однак, якщо громадянин самостійно стежить за сумами зроблених ним податкових відрахувань до бюджету держави, він може порахувати цифру, потрібну до відшкодування, та скласти заяву одночасно із складанням документа 3-ПДФО або навіть раніше, що може значно прискорити нарахування йому коштів при правильно обчисленій сумі до відшкодування.

Дії платника податків у разі затримки виплати майнового відрахування

Податкова не повертає відрахування ПДФО – куди скаржитися? Для початку слід звернутися за телефонами гарячої лінії чи довіри або безпосередньо за контактним номером районного відділу ФНП, до якої приписано платник податків. Усі контактні дані, і навіть адреси підрозділів у Москві можна найти .При зверненні необхідно повідомити факт порушення встановлених законом термінів нарахування коштів із зазначенням особистої інформації про громадянина РФ, після чого слід почекати ще від 7 до 10 днів до нарахування відрахування. Звертатися можна за допомогою форми зворотного зв'язку в особистому кабінеті на сайті інспекції.
У разі, якщо звернення не допомогло і затверджена сума так і не була виплачена, громадянину слід написати офіційну претензію до податкового органу за встановленим зразком, в якому викласти суть порушення з боку відомства, а також додати копії документів, що вказують дату подання декларації, а також її затвердження.
Якщо й ці заходи не принесли очікуваного результату, що буває вкрай рідко, то фізична особа має повне право поскаржитися письмово до центрального відділення ФНП з вимогою розібратися в ситуації, що склалася.

Для більш оперативного реагування з боку податківців громадянину слід виділити час для особистого візиту до територіального підрозділу інспекції за місцем його прописки та подати документи за встановленим зразком особисто до рук інспекторів.

Громадянам слід пам'ятати, що якщо не приходить податкове відрахування вчасно, не можна просто сидіти і чекати, оскільки причини цього можуть бути різні, в яких необхідно розібратися, щоб зовсім не втратити належні за законом гроші.

Штрафні санкції, що накладаються на податківців за порушення термінів виплати майнового відрахування

Кожен громадянин, який допускає прострочення перерахування будь-якого виду податків до бюджету держави, піддається або нарахуванню пені або штрафним утриманням згідно з чинним законодавством. Але в НК РФ зазначена і зворотна сила закону при порушенні термінів вже з боку держави, яка називається відшкодуванням моральної шкоди, заподіяної громадянам. Таким чином, якщо податкова не перераховує податкове відрахування у строк, її дії мають призвести до штрафів.

У податковому законодавстві є спеціальна форма розрахунку зазнаної моральної шкоди, яка визначається, виходячи з наступних критеріїв:

Загальна сума вирахування, пред'явлена до відшкодування.
Коефіцієнт перерахунку, який визначається Центробанком РФ на даний момент скоєння порушення.
Фактичний термін затримки виплати у повні дні щодо закінчення крайньої дати перерахування.

Таким чином, виплата моральної шкоди відбувається за схемою: затверджена сума відрахування множиться на коефіцієнт ЦП і ділиться на 360 днів, а отриманий результат є актуальним на день виплати основної заборгованості з боку ФНП. На практиці податківці часто не беруть до уваги і не виплачують громадянам суму витрат, що також вимагає підвищеної уваги платників податків, яким слід нагадувати про належні виплати.

Важливо!Будь-які моральні витрати та штрафні санкції, що перераховуються податковою інспекцією, розцінюються державою як дохід громадянина і повинні оподатковуватись прибутковим податком у 13%, про що платник податків зобов'язаний вказати у декларації 3-ПДФО, поданій у наступний звітний період, та перевести до бюджету відповідні суми.

Дії громадянина у разі відмови відшкодування ПДФО інспекцією

Іноді трапляються ситуації, коли податкова інспекція відмовляє у відшкодуванні ПДФО за результатами камеральної перевірки. У таких випадках фізична особа має право діяти такими шляхами:

З'явитися в районний відділ ІФНС або написати електронний лист, скориставшись контактними даними або формою зворотного зв'язку на сайті, з метою дізнатися, чому було зроблено відмову у виплаті.
У разі згоди з поданими обґрунтуваннями задовольнитись у відповіді та не претендувати більше на виплати з боку держави.
При виявленні основної причини відмови у неправильно оформлених документах або допущених під час заповнення декларації 3-ПДФО помилок, громадянину якнайшвидше слід виправити всі недоліки, після чого всі документи повертаються на погодження до інспекції.

Важливо!Всі податкові документи повинні оформлятися у суворій відповідності до внутрішніх регламентів і дотримання численних нюансів, обумовлених в НК РФ, тому щоб уникнути бюрократичних проблем або затягування термінів перевірки та виплат фізичній особі слід звернутися за допомогою до професіоналів – юристів за окрему плату, які мають позитивний досвід складання таких документів громадянам, а також (в окремих випадках) до працівників бухгалтерії підприємств, на яких вони працевлаштовані. У разі помилок ФНС зобов'язана повернути документи назад власнику.

За необґрунтованої причини відмови громадянин має право скласти відповідну скаргу або одночасно кілька скарг для подання їх у різні відділи ІФНС – за місцем прописки та до регіонального чи центрального підрозділу.
У виняткових випадках, коли жоден із перерахованих методів не отримав бажаного результату, платник податків може скласти позовну заяву до суду та відстоювати свої інтереси на призначеному засіданні. Однак усі справи, що розглядаються державними органами проти своїх колег, як правило, закінчуються для фізичних осіб невдачею, і для ведення подібних справ необхідно наймати високопрофесійних адвокатів, гонорари яких за ведення справ часто-густо можуть перевищувати суми відшкодування з ПДФО, що робить цей процес безглуздим.

Проте відстояти свої права – громадянський обов'язок кожного громадянина, оскільки їх звернення до великої кількості вищих інстанцій можуть спровокувати додаткові перевірки та перестановки у відомствах, що, зрештою, неминуче призведе до поліпшення роботи та рівня обслуговування населення державних організаціях.

Усі перелічені випадки, скоріш, виняток із правил, ніж норма, і за дотриманні всіх чинних в інспекції нормативів податкові відрахування нараховуються у повному обсязі та у встановлені законом терміни.

Висновок та висновки

Кожен громадянин РФ, який має право на отримання майнових відрахувань, повинен ретельно вивчити чинне в цій галузі законодавство і пройти початковий курс теорії, щоб у разі порушення своїх законних прав легко та грамотно відстояти їх у різних інстанціях та знати, якщо податкова не бажає повернути відрахування ПДФО , куди скаржитися та які документи надавати.

Податкова затримує повернення майнового відрахування, що робити: не сидіти на місці, а діяти відповідно до запропонованої схеми.

Адже більшість проблем, пов'язаних із порушенням законних прав громадян, відбуваються саме через юридичну неграмотність населення, а не через навмисні дії співробітників держструктур.