Starea câmpului 101 al ordinului de plată. Statutul plătitorului într-un ordin de plată. Care este statutul la plata contributiilor la Fondul de Asigurari Sociale?

În noul an 2017, la transferul primelor de asigurare, mulți asigurați au avut o întrebare - ce statut de plătitor trebuie indicat în câmpul 101 al ordinului de plată? Până de curând, autoritățile fiscale nu au oferit nicio lămurire în această privință, dar acum există un răspuns precis la întrebarea statutului, despre care vom discuta în materialul nostru.

Completarea câmpului 101

În 2017, forma ordinului de plată pentru transferul de fonduri din contul curent a rămas aceeași (Anexa nr. 3 la Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2012 nr. 383P). Continuă să se aplice Regulile de completare a bonurilor de plată, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

În ordinul de plată, fiecare câmp de completat are propriul său număr. Câmpul 101 este destinat să indice starea plătitorului. Statusul este un cod special corespunzător tipului de plată și plătitorului. Câmpul 101 trebuie completat numai în cazul transferului de taxe, asigurări și alte plăți obligatorii, iar la efectuarea decontărilor cu contrapărți obișnuite, acest câmp rămâne necompletat.

Până în 2017, la transferul primelor de asigurare către fonduri extrabugetare, asigurații au introdus codul 08 în câmpul 101, care desemna plătitorul de contribuții - persoană juridică, întreprinzători persoane fizice, notari privați și avocați, șeful unei ferme țărănești. Acesta și alte coduri de statut au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Statutul plătitorului din 2017

În ceea ce privește primele de asigurare pentru „vătămări” transferate la Fondul de Asigurări Sociale, trebuie indicată aici valoarea anterioară a statutului de plătitor - 08, întrucât acest tip de contribuție a rămas în competența Fondului de Asigurări Sociale și nu a intrat sub control. a organelor fiscale.

Ordin de plată pentru transferul primelor de asigurare

Pe lângă statutul schimbat al plătitorului primei de asigurare (câmpul 101), atunci când completați formularul de plată, trebuie să acordați atenție următoarelor puncte:

Primele de asigurare trebuie virate Serviciului Fiscal Federal din 01.01.2017, astfel că în câmpul „Destinatar” indică Serviciul Fiscal Federal și fiscului corespunzător, care este administratorul primelor de asigurare;
Indicăm INN-ul și KPP corespunzătoare ale fiscului - destinatarul plății;
BCC din 01.01.2017 sunt indicate in functie de perioada pentru care se platesc primele de asigurare. BCC pentru primele de asigurare pentru perioadele anterioare 01/01/2017 diferă de CCA pentru cotizații pentru perioadele care încep de la 01/01/2017, de asemenea, au fost introduse noi coduri pentru asigurații care transferă contribuții la pensie acum sunt selectate pentru aceștia privind disponibilitatea rezultatelor evaluări speciale ale condițiilor de muncă.
În ceea ce privește contribuțiile pentru „răniri”, CCA și alte detalii nu s-au schimbat din 2016.

În câmpul 101 „Statut plătitor”, organizația introduce codul „01” dacă este contribuabil. Dacă transferați impozit ca agent fiscal, trebuie să introduceți codul „02”.

Contribuabilii care sunt antreprenori individuali introduc codul „09” în câmp (Anexa 5 la Ordinul nr. 107n al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013), de exemplu, atunci când plătesc impozitul minim pe sistemul fiscal simplificat. Cu această stare, TIN-ul sau UIN-ul trebuie completat (câmpul 22).

Ordin de plata in 2017 cu statutul 01

Ordin de plata in 2017 cu statutul 02

Atenţie! Citiți un articol util pentru un contabil!

Statutul plătitorului la plata primelor de asigurare în 2017

La începutul anului 2017, când companiile au început pentru prima dată să plătească prime de asigurare către autoritățile fiscale, a apărut o problemă - ce statut de plătitor ar trebui să fie indicat pe bonul de plată.

Până în ultimul moment, fiscalii nu au putut decide cu privire la statutul plătitorului în ordinul de plată a primelor de asigurare.

În câmpul 101 din fișa de plată a contribuției, trebuie introdus statutul 14. Această concluzie a fost ajunsă de Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse într-o scrisoare comună din 26 ianuarie 2017. nr BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Adevărat, acest lucru nu a adăugat claritate. Și în ianuarie, Serviciul Fiscal Federal a confundat complet pe toată lumea cu statutul lor de plătitor. Serviciul a decis că, deoarece contribuțiile trebuie plătite conform KBK, care încep cu 182, atunci statutul 08 nu mai este potrivit. Pe 16 ianuarie, Serviciul Fiscal Federal a anunțat oficial pe nalog.ru că statutul corect în ordinul de plată este 14 „Contribuabil care efectuează plăți către persoane fizice” (secțiunea „Știri” din 16 ianuarie 2017). Serviciul Fiscal Federal a convenit asupra aceluiași statut cu fondurile într-o scrisoare comună.

Cu toate acestea, în practică a fost imposibil să se facă așa cum dorea Serviciul Fiscal Federal. Băncile nu permit plăți cu statutul 14. Pentru ca plata să poată fi efectuată, trebuie să completați comanda cu un UIN de 25 de caractere sau un INN de 12 caractere (clauza 4 din Anexa 2 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n). ). În același timp, companiile nu au un UIN, iar TIN-ul organizației are 10 cifre, nu 12.

Într-o nouă scrisoare din 02.03.2017 nr. ZN-4-1/, Serviciul Fiscal Federal a ajuns la concluzia că în domeniul 101 companiile ar trebui să pună în continuare statutul de plătitor ca 01, nu 14. Autoritățile fiscale și-au argumentat noul poziție spunând că băncile nu ratează plățile din statutul 14. Și pentru ca acestea să facă acest lucru, programele de admitere trebuie îmbunătățite. Această lucrare va dura mai mult de șase luni. Prin urmare, pentru ca banca să proceseze plățile fără probleme, Serviciul Federal de Taxe a fost de acord cu statutul 01. Inspecțiile vor menține cardurile de plată pentru contribuții cu același statut. Dacă compania a plătit anterior contribuții cu un statut diferit de 01, inspectorii înșiși vor recodifica toate plățile în carduri.

Câmpul 101 dintr-un ordin de plată din eșantionul 2017

cod "01", dacă societatea este contribuabil.

Exemplu de ordin de plată în 2017 (starea plătitorului 01)

În câmpul 101 „Starea plătitorului” trebuie să puneți cod "02", dacă societatea este agent fiscal la transferul impozitului.

Exemplu de ordin de plată în 2017 (starea plătitorului 02)

În câmpul 101 „Starea plătitorului” trebuie să puneți cod "09", întrucât acesta este codul pe care contribuabilii – antreprenorii individuali – îl stabilesc.

Exemplu de ordin de plată în 2017 (starea plătitorului 09)

Statutul plătitorului într-un ordin de plată în 2017: ce fac colegii

La începutul anului, a existat confuzie cu privire la statutul de plătitor care trebuie completat în câmpul 101 din ordinul de plată a contribuțiilor. Funcționarii fiscali nu au fost de acord. Unii au sugerat, ca și până acum, să pună codul 08, alții au sugerat să scrie 01, iar alții - 14. Am decis să aflăm de la colegii noștri ce statut completează în câmpul 101.

15% dintre colegi fac la fel.

„Am stabilit codul 14 pentru primele de asigurare”, spune Marina Zhdanova, contabil șef al SantechAlliance LLC, St. Petersburg. „Așa este modul în care oficialii fiscali din regiunea noastră recomandă completarea bonurilor de plată.”

41% dintre colegi fac la fel.

„Din ianuarie, contribuțiile au fost transferate la inspecție, așa că completăm statutul de plătitor 01”, spune Evgenia Rogova, contabil șef al MashStation LLC, Moscova. „Cu codul 08 sau 14, banca noastră nu ratează plăți.”

44% dintre colegi fac la fel.

„Scriem statutul 08, asta ne-a informat banca noastră”, își împărtășește Anna Trofimova, contabil șef al TradeSuit LLC, Perm. - Ministerul Finanțelor a aprobat regulile de completare a bonurilor de plată prin ordinul nr. 107n din 12 noiembrie 2013. Nu au existat modificări la acesta. Codurile 01 și 14 nu sunt potrivite pentru contribuții, deoarece aceste statuturi sunt atribuite de contribuabili.”

Statutul plătitorului în ordinele de plată în 2018anul au fost clarificate cu privire la primele de asigurare. În general, acestea trebuie înregistrate corect, altfel există posibilitatea ca fondurile să nu fie livrate la destinație. Vă vom spune în articolul nostru care sunt criteriile actuale pentru determinarea principalelor stări de plătitor.

Completarea unui formular de plată în 2018: legislația în vigoare

Înainte de a efectua în mod regulat orice acțiuni semnificative din punct de vedere juridic (aceasta include contabili și antreprenori care trimit ordine de plată către bancă), este întotdeauna util să se studieze prevederile actuale ale legii care reglementează procedurile relevante.

Principalul izvor de drept, în conformitate cu care sunt completate instrucțiunile la transferul de fonduri către buget sub formă de impozite, taxe, amenzi, penalități și alte obligații, este Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n.

Din când în când, Ministerul de Finanțe îl completează și explică nuanțele aplicării anumitor norme. Printre astfel de precizări se numără scrisoarea nr. 02-08-10/800 din 16 ianuarie 2015. În acesta, Ministerul Finanțelor dă instrucțiuni corelarea corectă a statutului de plătitor cu anumite CCA.

În special, departamentul subliniază că este inacceptabil ca plătitorii de impozit pe venit care nu fac parte din structura grupurilor consolidate să indice în plățile lor stările 21 și 22. La rândul lor, membrii grupurilor corespunzătoare nu au dreptul de a indica stări diferite de cele indicate.

În scrisoarea nr. 02-08-10/800, Ministerul Finanțelor al Rusiei stabilește regulile conform cărora, atunci când plătesc impozitul pe teren, organizațiile trebuie să indice numai statutul de plătitor ca 01, 02, 04, 05, 06, 07. , 26, și la îndeplinirea obligațiilor corespunzătoare la buget de către persoane fizice - stările 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17, 19.

Vă puteți familiariza cu un exemplu de completare a unui ordin de plată, folosind exemplul unuia pentru impozitul pe venitul personal din acestaarticol .

În 2017, problema statutului plătitorului în ordinele de prime de asigurare a devenit deosebit de acută - în legătură cu transferul acestora în jurisdicția Serviciului Fiscal Federal. Alegerea a fost între statusurile 01, 08 și 14. Până la urmă, ne-am hotărât pe 01.

De asemenea, să menționăm că, în majoritatea cazurilor, prevederile izvoarelor de drept rusești - în acest caz, Ordinul nr. 107n - pot și ar trebui studiate într-o interpretare mai largă. O abordare similară poate fi valabilă în raport cu regulile de stabilire a indicatorilor de stare în plăți.

Astfel, va fi util să le luăm în considerare în raport cu statutul organizatoric și juridic al plătitorului și cu caracteristicile activităților acestuia.

Indicatorii statutului de plătitor se regăsesc în Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 107n. Lista acestora le include pe cele care pot fi corelate fără ambiguitate cu statutul juridic, precum și cu domeniul de activitate al contribuabilului. Astfel, esența unor astfel de statusuri precum 04, 05 și 07 (autoritatea fiscală, structurile teritoriale ale FSSP și respectiv autoritatea vamală) nu necesită explicații suplimentare.

Dar există statusuri, a căror aplicabilitate la anumite persoane poate necesita clarificare. Ne vor interesa în acest caz.

Determinăm esența stărilor neevidente în dispoziția nr. 107n

De exemplu, nu este în întregime evident care organizații ar trebui să stabilească statutul 14, indicând afilierea lor cu contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice.

În mod tradițional, statutul 14 a fost indicat de întreprinzătorii individuali care angajează angajați și le plătesc salarii sau când efectuează transferuri în cadrul contractelor civile (în timp ce persoanele juridice trebuie să indice statutul 01). Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor al Rusiei, într-o scrisoare din 6 martie 2014 nr. 02-08-12/9890, a recomandat întreprinzătorilor individuali să folosească codul 08, indicând că statutul 14 ar trebui utilizat de către persoanele care nu sunt înregistrate ca persoane fizice. antreprenori.

Astfel, nu se recomandă, în principiu, antreprenorilor individuali și persoanelor juridice să folosească statutul 14.

Un alt statut notabil este 18. Ordinul nr. 107n prevede că acesta trebuie înregistrat de către plătitorul de taxe vamale care nu este declarantul. Dar mulți oameni au o întrebare: cum este posibil acest lucru? Cine poate avea obligațiile corespunzătoare și să nu declare importul și exportul de mărfuri?

De exemplu, acestea pot fi persoane care au primit permisiunea de a prelucra produse în afara teritoriului vamal (clauza 3 a articolului 85 din Codul Vamal al Uniunii Vamale). Un alt subiect posibil pentru plata taxelor vamale, care nu este declarant, este proprietarul unui punct de vânzare cu amănuntul care desfășoară comerț fără taxe vamale (clauza 5, articolul 36 din Codul vamal).

Alte stări notabile sunt 21 și 22, care trebuie raportate de firmele care fac parte dintr-un grup consolidat de contribuabili (sau CTG). Ce fel de organizații sunt acestea?

CTG este o asociație voluntară a firmelor care fac obiectul plății impozitului pe venit și au încheiat un acord corespunzător (clauza 1 a articolului 25.1, clauza 1 a articolului 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de structuri sunt create în scopul:

reducerea cuantumului impozitului pe venit;
reducerea intensității controlului fiscal.

Condiții de bază de funcționare pentru companii sub forma impozitului pe grup consolidat:

cota de participare a unei companii la capitalul autorizat al alteia este de 90% sau mai mult;
pe an, KGN plătește impozite și accize în valoare de 10 miliarde de ruble. și mai sus;
pe an, KGN are un venit total de 100 de miliarde de ruble. și mai sus;
La 31 decembrie, KGN are active în valoare de 300 de miliarde RUB. și mai sus.

Acordul de constituire a unui grup de firme trebuie incheiat pe o perioada de cel putin 2 ani. De asemenea, este supus înregistrării la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei (clauza 6 din articolul 25.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Statuturi cheie ale plătitorilor: interpretare literală

Este destul de simplu să corelezi stările rămase care nu sunt enumerate în secțiunea anterioară a articolului nostru și specificate în Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 107n cu statutul juridic și apartenența la industrie a contribuabilului:

01 - persoane juridice plătitoare de impozite (LLC, SA, PJSC);
02 - agenti fiscali;
03 - FSUE Poșta Rusă pentru plăți individuale de către persoane fizice;
06, 16, 17 - persoane fizice, persoane juridice și întreprinzători individuali care importă bunuri (lucrări, servicii) în Federația Rusă și le exportă din aceasta prin export și inițiază tranzacții în străinătate;
08 - subiecte de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (persoană juridică, întreprinzător individual);
09, 10, 11, 12 sunt, respectiv, întreprinzători persoane fizice, notari, avocați, fermieri care plătesc impozite pentru ei înșiși;
13 - individual;
14 - contribuabilii care efectuează plăți către persoane fizice;
24 - persoane fizice - plătitori de prime de asigurare;
15 - bănci, organizații financiare, Întreprinderea Unitară de Stat Federală „Poșta Rusă” pentru plăți generalizate ale persoanelor fizice;
19 - persoană juridică pentru datoriile fiscale ale persoanelor fizice;
20 - bănci și organizații financiare pentru plăți individuale de către persoane fizice;
23 - PFR, FSS și FFOMS;
25 — bănci garant;
26 - persoană fizică, persoană juridică pentru rambursarea creanțelor față de debitor.

Indicatorul de stare a plătitorului este înregistrat în detaliul 101 al ordinului de plată.

Rezultate

La completarea unui ordin de plata pentru plata impozitelor sau taxelor, contribuabilul trebuie sa indice starea corespunzatoare in campul 101 al ordinului de plata. Toate stările sunt aprobate prin Anexa nr. 5 la Ordinul nr. 107n al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 noiembrie 2013 și sunt discutate în materialul nostru.

Statutul plătitorului în ordinul de plată în 2017 este completat conform noilor reguli. Verificați tabelul ce să scrieți în câmpul 101 la plata primelor de asigurare și a impozitelor, precum și când să utilizați stările 01 și 08.

Statutul plătitorului într-un ordin de plată: pe care să îl alegeți în 2017

Firma indică starea în ordinul de plată în câmpul 101. Există 26 de stări care pot apărea în acest câmp. Dar contabilul nu le folosește pe toate, ci cel mai adesea doar patru dintre ele:

Pentru plata impozitului - starea 01,
Pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal din 2017 - statutul 01,
Dacă plata este efectuată de un agent fiscal - statutul 02,
Să plătească contribuții pentru vătămări la Fondul de asigurări sociale - statut 08.

Statutul de contribuabil într-un ordin de plată în 2017 poate lua următoarele valori:

	Valoarea codului câmpului
	contribuabil (plătitor de taxe) - persoană juridică
	agent fiscal. Acest statut se referă la transferul impozitului pe venit sau TVA la buget în calitate de agent fiscal
	organizație federală de servicii poștale care a întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru fiecare plată de către o persoană
	Autoritatea taxelor
	Serviciul Federal al Executorilor Judecătorești și organele sale teritoriale
	participant la activitate economică străină - persoană juridică
	Departamentul Vamal
	plătitor - o entitate juridică (antreprenor individual, notar angajat în practică privată, avocat care a înființat un birou de avocatură, șef al unei întreprinderi țărănești (ferme) care transferă fonduri pentru plata primelor de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Rusiei Federaţie
	contribuabil (plătitor de taxe) - antreprenor individual
	contribuabil (plătitor de taxe) - notar angajat în practică privată
	contribuabil (plătitor de taxe) - un avocat care și-a înființat un birou de avocatură
	contribuabil (plătitor de taxe) - conducător de întreprindere ţărănească (ferme).
	contribuabil (plătitor de taxe) - altă persoană fizică - client bancar (titular de cont)
	contribuabilul care efectuează plăți către persoane fizice
	o organizație de credit (o sucursală a unei organizații de credit), un agent de plată, o organizație de servicii poștale federale care a întocmit un ordin de plată pentru suma totală cu un registru pentru transferul de fonduri acceptat de la plătitori - persoane fizice
	participant la activitate economică străină – persoană fizică
	participant la activitate economică străină - antreprenor individual
	un plătitor de taxe vamale care nu este un declarant, care este obligat prin legislația Federației Ruse să plătească taxe vamale
	organizațiile și sucursalele lor (denumite în continuare organizații) care au întocmit un ordin de transfer de fonduri reținute din salariile (veniturile) unui debitor - o persoană pentru a rambursa restanțele de plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse pe baza unui document executiv trimis organizației în modul prescris
	organizație de credit (filiala unei organizații de credit), agent de plată, întocmirea unui ordin de transfer de fonduri pentru fiecare plată de către o persoană fizică
	membru responsabil al unui grup consolidat de contribuabili
	membru al unui grup consolidat de contribuabili
	autoritățile care monitorizează plata primelor de asigurare
	plătitor - o persoană care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse
	băncile garant care au întocmit un ordin de transfer de fonduri către sistemul bugetar al Federației Ruse la restituirea taxei pe valoarea adăugată primită excesiv de contribuabil (creditat acestuia) în mod declarativ, precum și la plata accizei taxe calculate pentru tranzacțiile de vânzare de produse accizabile în afara teritoriului Federației Ruse și accize pe alcool și (sau) produse accizabile care conțin alcool
	fondatorii (participanții) debitorului, proprietarii proprietății debitorului - o întreprindere unitară sau terți care au întocmit un ordin de transfer de fonduri pentru achitarea creanțelor față de debitor pentru plata plăților obligatorii incluse în registru a creanţelor creditorilor în cadrul procedurilor aplicate într-un dosar de faliment

Cum să completezi un formular de plată fără erori? Folosiți-l. Conține mostre ale tuturor bonurilor de plată și sfaturi pentru completarea câmpurilor periculoase.

Noi reguli pentru completarea statutului într-un ordin de plată în 2017

2017 a adus contabililor o serie de inovații serioase, în principal legate de impozitele pe salarii. În special, colectarea primelor de asigurare a fost transferată sub controlul Serviciului Fiscal Federal. Anterior, administrarea primelor de asigurare era efectuată de fonduri extrabugetare: Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul Federal de Asigurări de Sănătate.

Funcțiile serviciului fiscal și ale fondurilor extrabugetare în anul 2017 sunt repartizate după cum urmează:

autoritățile fiscale monitorizează corectitudinea calculelor, plata la timp și corectitudinea transferului primelor de asigurare de către organizații,
fondurile extrabugetare sunt angajate în asigurarea drepturilor de asigurare ale cetăţenilor.

Statutul plătitorului la plata primelor de asigurare în 2017

Deoarece Serviciul Fiscal Federal monitorizează acum plata, modificările au afectat și completarea detaliilor bonurilor de plată pentru plata primelor de asigurare. În special, statutul de plătitor de prime de asigurare, câmpul 101 în 2017, este completat conform noilor reguli. Anterior, statutul de plătitor (câmpul 101) al primelor de asigurare era indicat prin codul 08, acum:

statutul de plătitor la plata primelor de asigurare în 2017 către Serviciul Fiscal Federal - 01,
pentru contribuții pentru accidentări - 08.

Mai jos puteți vedea un exemplu despre cum să reflectați acest lucru pe talonul de plată.

În câmpul 101 setăm starea 01

Exemplu de formular de plată pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale în Fondul de asigurări sociale.

În câmpul 101 setăm starea 08.

Erori la indicarea statutului de contribuabil în 2017

Ne completarea corectă a statutului dvs. de contribuabil în câmpul 101 poate duce la arierate fiscale. Încasările către buget din ordinele de plată, care indică stări diferite de plătitor, se înregistrează de către fisc în diferite conturi personale. Astfel, în cazul în care statutul de contribuabil este indicat incorect în ordinul de plată, organizația nu va putea rambursa în timp util datoria fiscală existentă, ceea ce va duce la amenzi din partea inspectoratului fiscal.

Acest lucru se întâmplă mai ales cu plata TVA-ului. Dacă în câmpul 101 al ordinului de plată o astfel de organizație indică codul 01 în loc de codul 02, atunci va avea o plată în exces ca contribuabil și, în același timp, va apărea o restanță ca agent fiscal. În această situație, fiscul va percepe amenzi și penalități la valoarea restanțelor.

Starea în ordinele de plată în 2018atunci când contribuabilul efectuează plăți către agențiile guvernamentale, acesta trebuie să fie indicat cu anumite caracteristici, care sunt determinate de reglementările Ministerului de Finanțe al Rusiei. Să le luăm în considerare, precum și alte prevederi actuale ale legii privind completarea bonurilor de plată.

Indicator de stare în ordinul de plată

Principalul izvor de drept, conform căruia unul sau altul statut este înregistrat în facturile bugetare generate de contribuabili, este Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n. Din când în când, apar clarificări asupra anumitor nuanțe ale aplicării prevederilor prezentului document. Printre documentele explicative cheie din ultimii ani se numără scrisorile:

Ministerul Finanțelor al Rusiei din 16 ianuarie 2015 Nr. 02-08-10/800, care a clarificat utilizarea indicatorilor de starea plătitorului în corelare cu CCA utilizați ca identificatori ai obligațiilor bugetare;
Ministerul de Finanțe al Rusiei din 20 mai 2016 Nr. 02-08-12/29143, care a determinat relația dintre cine plătește unde și pentru unele coduri, în special, indicând numărul de cod introdus la plata impozitului de către o persoană fizică pentru alta;
Serviciul Federal de Impozite din Rusia din 10 octombrie 2016 Nr. SA-4-7/19125, care a remarcat că o eroare în indicarea statutului plătitorului nu face plata impozitului neachitată și poate fi corectată prin clarificare printr-o cerere trimisă la impozit autoritate.

În legătură cu transferul primelor de asigurare sub controlul autorităților fiscale, explicațiile despre starea plăților sunt următoarele:

Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, Fondului de pensii al Federației Ruse, Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 ianuarie 2017 Nr. BS-4-11/1304@/NP-30-26/947/02-11 -10/06-308-P, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 20 ianuarie 2017 Nr. BS -3-11/371@ necesită indicarea codurilor conform regulilor din ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din noiembrie 12, 2013 Nr. 107n:
- pentru persoane juridice și întreprinzători individuali atunci când își plătesc angajații - cod 14;
- pentru antreprenorii individuali care plătesc singuri - cod 09.
Scrisori de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 02/03/2017 Nr. ZN-4-1/1931@, din 02/10/2017 Nr. ZN-4-1/2451@ explică faptul că, deoarece băncile, din cauza unor probleme tehnice , nu pot accepta plăți cu statutul 14, se aplică coduri:
- 01 - pentru persoane juridice;
- 09, 10, 11, 12 - pentru antreprenorii individuali, inclusiv la plata pentru angajatii lor.

Citiți despre poziția Băncii Rusiei cu privire la codul 14 în material .

Prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 04.05.2017 nr. 58n, au fost actualizate 2 stări de plătitor din 10.02.2017:

03 - este indicat în ordinul de plată de către organizația federală de servicii poștale la întocmirea unui ordin de transfer de bani pentru fiecare plată de către o persoană (cu excepția plății taxelor vamale);
06 - acest cod este furnizat participanților la activitate economică străină - persoane juridice (cu excepția destinatarului corespondenței internaționale).

Următoarele articole vă vor spune despre nuanțele completării câmpurilor unui ordin de plată:

Statutul în plățile impozitului pe teren: nuanțe

Modul în care ar trebui să fie indicat statutul în plățile impozitului pe teren este explicat prin scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16 ianuarie 2015 nr. 02-08-10/800. Depinde de cine face transferul:

Individual.
Entitate.

03 - pentru persoanele juridice clasificate ca organizație federală de servicii poștale (sau FPS) și care generează ordine pentru transferul de fonduri pentru plăți de către persoane fizice;
09 - pentru antreprenori individuali;
10 - pentru notarii care desfășoară activități private;
11 - pentru avocații care au birou propriu;
13 - pentru persoanele fizice care sunt clienți ai unei instituții financiare și titulari de cont;
15 - pentru bănci, sucursalele acestora, agenții de plată, organizațiile FPS care generează ordine de plată pentru o anumită sumă totală cu registru pentru tranzacționarea fondurilor acceptate de la plătitori în statut de persoane fizice;
16 - pentru participanții la activități economice străine în calitate de persoană fizică;
17 - pentru participanții la activități economice străine în statutul de întreprinzător individual;
19 - pentru persoanele juridice și sucursalele lor care au emis un ordin de tranzacționare a fondurilor care sunt reținute din salariul unui debitor în statutul unei persoane fizice să contabilizeze datoriile aferente obligațiilor față de sistemul bugetar al Federației Ruse pe baza a unui document executiv primit;
20 - pentru instituțiile de credit și sucursalele acestora, agenții de plată care formează ordine pentru tranzacții cu numerar pentru plăți individuale de către persoane fizice.

Pentru persoanele juridice, statutul poate fi următorul:

01 - pentru contribuabilii cu statut de persoană juridică;
02 - pentru agentii fiscali;
04 - pentru organele fiscale;
05 - pentru structurile teritoriale ale Serviciului Federal de Executori Judecători;
06 - pentru participanții la activități economice străine în calitate de persoane juridice;
07 - pentru structurile vamale;
26 - pentru fondatorii unei societăți debitoare, proprietarii de proprietate a unei societăți cu statut de întreprindere unitară sau terți care au emis un ordin de desfășurare a unei tranzacții cu resurse financiare în scopul rambursării creanțelor creditorilor în procesul de faliment .

Citiți despre pregătirea plăților impozitului pe teren în articol .

Completarea unui formular de plată pentru impozite, taxe și prime de asigurare: standarde actuale

Principalul izvor de drept, care stabilește regulile de indicare a stării în ordinele de plată transmise băncii în vederea îndeplinirii obligațiilor bugetare, este Anexa 5 la Ordinul nr. 107. În conformitate cu aceste reguli, statutul plătitorului trebuie să fie să fie considerat ca fiind identificatorul cheie al persoanei care generează ordinul de transfer de fonduri financiare în sistemul bugetar al Federației Ruse.

Informațiile relevante trebuie indicate în detaliile 101 ale ordinului de plată. Poate înregistra stări precum:

01 - indicat de contribuabil în statutul de persoană juridică (aceasta ar putea fi, de exemplu, SRL, SA, PJSC);
02 - indicat de agentul fiscal (aceasta poate fi o persoană juridică sau un antreprenor individual, care, de exemplu, trebuie să calculeze impozitul pe venitul personal din salariile angajaților și să îl transfere la buget);
03 - indicat de organizația FPS (de fapt, aceasta este Întreprinderea Unitară Federală de Stat „Poșta Rusă”);
04 - indicat de autoritatea fiscală (acestea sunt Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și diviziile sale teritoriale);
05 - indicat de structura teritorială a Serviciului Federal de Executori Judecători;
06 - indicat de persoana juridică care desfășoară activități economice străine;
07 - indicat de autoritatea vamală (adică Serviciul Vamal Federal);
08 - indicat de o persoană juridică, antreprenor individual, notar, avocat, șef de fermă care transferă fonduri pentru a plăti prime de asigurare și alte plăți către sistemul bugetar rus;
09 - este indicat antreprenor individual (la plata diverselor taxe, de exemplu, cu OSN, sistem simplificat de impozitare, UTII);
10, 11, 12 - indicate respectiv de notari, avocati, fermieri (si la plata impozitelor);
13 - indicat de plătitor în statutul de persoană fizică care deține cont bancar;
14 - indicat de plătitorul care efectuează tranzacții în favoarea persoanelor fizice;
15 - indicat de structura de credit sau sucursala acesteia, agent de plată, FPS la întocmirea comenzilor cu registru pentru un transfer acceptat de la o persoană fizică;
16, 17 - indicate, respectiv, de persoane fizice si intreprinzatori individuali care desfasoara activitati economice straine;
18 - indicat de către plătitorul de taxe vamale, care este obligat să le plătească în vigoare, dar nu este declarant;
19 - indicat de persoane juridice care incaseaza datorii la buget din salariile angajatilor in baza unui document executiv primit;
20 - indicate de instituțiile de credit, precum și de sucursalele acestora care emit ordine de transfer de fonduri pentru plăți individuale de către persoane fizice;
21, 22 - indicați de participanții responsabili care fac parte din grupuri consolidate de plătitori și, respectiv, participanți obișnuiți;
23 - indicat de organul de monitorizare a plății contribuțiilor la fondurile extrabugetare;
24 - indicat de o persoană care plătește prime de asigurare, impozite, taxe și alte plăți către bugetul Federației Ruse;
25 - indicat de băncile garant la generarea comenzilor în proces de rambursare a TVA, la plata accizelor;
26 - indicați de fondatorii societății debitoare, proprietarii proprietății întreprinderii unitare, precum și terții care intenționează să încaseze datoria de la societatea corespunzătoare în procesul de faliment.

Plăți către Fondul de Asigurări Sociale: avizul fondului

FSS al Federației Ruse, într-o scrisoare din 15 ianuarie 2010 nr. 02-13/08-13157, a recomandat ca plătitorii de contribuții să indice statutul 08 în documentele de plată, confirmând astfel norma specificată în prevederile Ordinului nr. 107.

Citiți despre problemele care apar la trimiterea unui document de plată către o bancă care nu are fonduri pentru transfer. .

Astfel, în raport cu primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, valoarea 08 este indicată în câmpul 101 pentru toate categoriile de asigurați.

Pentru un videoclip care explică procedura de emitere a unui ordin de plată pentru transferul primelor de asigurare, consultați:

Rezultate

Într-un ordin de plată pentru plăți către sistemul bugetar al Federației Ruse, statutul plătitorului este indicat în câmpul 101. Este un cod din două cifre din Anexa 5 la Ordinul nr. 107n al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie, 2013.

De exemplu, atunci când o companie transferă impozite din activități proprii, este indicat codul 01 „Contribuabilul (plătitorul de taxe) este o persoană juridică”. Iar la transferul primelor de asigurare se introduce codul 08 in campul 101.